viernes, 28 de diciembre de 2012


ARQUEO DE CAJA

El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o comprobante . Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.

CONDICIONES:

ü  Sorpresivo
ü  El delegado debe sr Honorado, ético.
ü  El custodio tiene que estar presente.
ü  Documento de respaldo Acta de Arqueo.

REGISTRO CONTABLE:

1     1.SALDO  IGUAL NO HAY ASIENTO.


2      2. SALDO VERIFICADO > SALDO CONTABLE (SOBRANTE)
------------X--------------
CAJA    0,00                                                                                                                                                    SOBRANTE DE CAJA                              0,00
P/R…….

3    3.SALDO VERIFICADO SALDO CONTABLE (RESTANTE)
3.1 Si al empleado le cobramos
------------X--------------
ANTICIPO SUELDO                     0,00                                                                                      CAJA                                                           0,00
P/R……….

3.2 Si la empresa se hace cargo (billetes falsos)
------------X--------------
PERDIDA FORTUITA                   0,00                                                                                      CAJA                                                           0,00
P/R……….

3.3 Si la empresa se hace cargo
------------X--------------
FALTANTE DE CAJA                   0,00                                                                                      CAJA                                                           0,00
P/R……….


EJEMPLO

El 20/09/2012 a las 10:15am se realiza el arqueo de caja  el Sr: Juan Perez custodio, obteniendo los siguientes resultado :

10 Billetes de $20
5  Billetes de $5
50 Billetes de $1
200 Monedas  de $0,50

Además encontramos un ch. del Banco del Austro de $300 N°060 y un comprobante de energía eléctrica de $40 .

NOTA: un billete de $20 es falso la empresa descontara el valor al empleado cualquier otro tipo de faltante se descontara al empleado. El saldo del libro de caja es de $3500.

 

EMPRESA "XYZ"

ACTA DE ARQUEO DE CAJA 
FECHA: 20/09/2012
HORA:10:15am
CUSTODIO:Juan Lopéz 
DELEGADO:  Andrés Barros



EFECTIVO:

CANTIDAD DOMINACIÓN VALOR 
9 Billetes de $20 180
5 Billetes de $5 25
50 Billetes de $1 50
200 Monedas de $0,50 100
  TOTAL 355



CHEQUES 

FECHA  CONCEPTO VALOR
20/09/2012 Ch N°060m Banco del Austro 300
  TOTAL 300



COMPROBANTE

FECHA  CONCEPTO VALOR
20/09/2012 Pago energia electrica  40
  TOTAL 40






TOTALPRESENTADO: 695
SALDO CONTABLE: 3500
DIFERENCIA: 2805






OBSERVACIONES: Existe un  faltante de $ 20 por un billete falso 

y $ 2785  por que el empleado extravio 









 
 
FIRMA CUSTODIO 
FIRMA DELEGADO 






 REGISTRO CONTABLE.




EMPRESA "XYZ"


DIARIO GENERAL

FECHA  DETALLE DEBE HABER
20/09/2012 .--------X-------


anticipo sueldo  2805

   caja
2805

P/R faltante de caja


TOTAL 2805 2805