ARQUEO DE CAJA
El Arqueo de Caja consiste en el análisis
de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto
de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el
Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente
en Caja en dinero efectivo, cheques o comprobante . Sirve también para saber si
los controles internos se están llevando adecuadamente.
CONDICIONES:
ü Sorpresivo
ü El delegado debe sr Honorado, ético.
ü El custodio tiene que estar presente.
ü Documento de respaldo Acta de Arqueo.
REGISTRO CONTABLE:
1 1.SALDO IGUAL NO HAY ASIENTO.
2 2. SALDO
VERIFICADO > SALDO CONTABLE (SOBRANTE)
------------X--------------
CAJA 0,00
SOBRANTE DE CAJA 0,00
P/R…….
3 3.SALDO VERIFICADO ‹SALDO CONTABLE (RESTANTE)
3.1 Si al
empleado le cobramos
------------X--------------
ANTICIPO
SUELDO 0,00 CAJA 0,00
P/R……….
3.2 Si la
empresa se hace cargo (billetes falsos)
------------X--------------
PERDIDA FORTUITA 0,00 CAJA 0,00
P/R……….
3.3 Si la
empresa se hace cargo
------------X--------------
FALTANTE DE CAJA 0,00 CAJA 0,00
P/R……….
EJEMPLO
El 20/09/2012 a las 10:15am se realiza el arqueo de caja el Sr: Juan Perez custodio, obteniendo los
siguientes resultado :
10 Billetes de $20
5 Billetes de $5
50 Billetes de $1
200 Monedas de $0,50
Además encontramos un ch. del Banco del Austro de $300 N°060 y un
comprobante de energía eléctrica de $40 .
NOTA: un billete de $20 es falso la empresa descontara el valor al
empleado cualquier otro tipo de faltante se descontara al empleado. El saldo
del libro de caja es de $3500.
EMPRESA "XYZ" | ||
ACTA DE ARQUEO DE CAJA | ||
FECHA: 20/09/2012 | HORA:10:15am | |
CUSTODIO:Juan Lopéz | DELEGADO: Andrés Barros | |
EFECTIVO: | ||
CANTIDAD | DOMINACIÓN | VALOR |
9 | Billetes de $20 | 180 |
5 | Billetes de $5 | 25 |
50 | Billetes de $1 | 50 |
200 | Monedas de $0,50 | 100 |
TOTAL | 355 | |
CHEQUES | ||
FECHA | CONCEPTO | VALOR |
20/09/2012 | Ch N°060m Banco del Austro | 300 |
TOTAL | 300 | |
COMPROBANTE | ||
FECHA | CONCEPTO | VALOR |
20/09/2012 | Pago energia electrica | 40 |
TOTAL | 40 | |
TOTALPRESENTADO: | 695 | |
SALDO CONTABLE: | 3500 | |
DIFERENCIA: | 2805 | |
OBSERVACIONES: | Existe un faltante de $ 20 por un billete falso | |
y $ 2785 por que el empleado extravio | ||
FIRMA CUSTODIO | FIRMA DELEGADO | |
REGISTRO CONTABLE.
EMPRESA "XYZ" | |||
DIARIO GENERAL | |||
FECHA | DETALLE | DEBE | HABER |
20/09/2012 | .--------X------- | ||
anticipo sueldo | 2805 | ||
caja | 2805 | ||
P/R faltante de caja | |||
TOTAL | 2805 | 2805 | |